25. Juni 2021 (9:00 Uhr bis 17:45 Uhr)

Referenten

Richter am Bundesfinanzhof Dr. Christian Graw

Regierungsdirektor Thomas Schöneborn, LL.M. Finanzamt für Groß- und Konzernbetriebsprüfung Aachen

Rechtsanwalt / Fachanwalt für Steuerrecht / Steuerberater, Stefan Liedtke, LL.M.

Tagungsprogramm

A. Aktuelle Gesetzgebung

1. § 2 Abs. 8 GewStG-E in der Fassung des Körperschaftsteuermodernisierungsgesetz (KöMoG) – Optionsmodell

2. § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG i.d.F. des FoStoG – Unschädlichkeit von Photovoltaikanlagen / Ladestromeinrichtungen / Bagatellgrenze ab 2021

3. § 29 GewStG i.d.F. des FoStoG – Zerlegung nach installierter Leistung ab 2021

B. Hinzurechnungen

1. Finanzierungsaufwendungen, § 8 Nr. 1 lit. a GewStG

a) Bankenprivileg, § 19 Abs. 4 GewStDV i.d.F. ab 2021

b) Cash-Pooling

c) Durchlaufende Finanzierungen

d) Schuldzinsen aus dem Erwerb von Mitunternehmeranteilen an einem Finanzdienstleistungsinstitut

2. Mieten / Pachten, § 8 Nr. 1 lit. d/e GewStG

fiktives Anlagevermögen

a) bisherige Rechtsprechung

b) FG Baden-Württemberg vom 24.09.2020 – 3 K 2762/19 [Rev. III R 59/20]

c) Ausblick – wie geht es weiter bei in den Aktivierungsfällen (Bauzeitzinsen / Mieten und Pachten / Anlagevermögen – Umlaufvermögen / unterjähriges Ausscheiden)

C. Kürzungen

Erweiterte Grundbesitzkürzung

a) zeitliche und sachliche Ausschließlichkeit

b) Unschädlichkeiten nach FoStoG

aa) 10 % Grenze betreffend Einnahmen auf Stromlieferungen

bb) 5 % allgmeine Bagatellgrenze

cc) alte und neue Zweifelsfragen

D. Verluste

1. Personenunternehmen

a) Unternehmeridentität

b) Unternehmensidentität

2. Kapitalgesellschaften

§ 10a S. 12 GewStG

3. Auswirkungen von Umwandlungen

a) Einbringung von Betrieben

b) Einbringung von Mitunternehmeranteilen

c) Abspaltungen

E. Gewerbesteuerhebesätze zwischen Steueroptimierung und Gestaltungsmissbrauch

Strafrechtliche Risiken

F. Zerlegung

1. Allgemeines

2. Kurzarbeitergeld in der Zerlegung

3. Standortschließungen und deren Auswirkungen auf Zerlegungen nach § 33 Abs. 2 GewStG