29. April 2022 (9:00 Uhr bis 17:45 Uhr)
A. Aktuelle Gesetzgebung
B. Hinzurechnungen
1. Finanzierungsaufwendungen, § 8 Nr. 1 lit. a GewStG
a) Konzernfinanzierung
b) Cash-Pool-Strukturen – Umsetzung der Rechtsprechung in der Praxis
2. Mieten / Pachten, § 8 Nr. 1 lit. d/e GewStG
a) Aktivierung von Mieten und Pachten – aktuelle Entwicklungen
– BFH vom 30.07.2020 – III R 24/18, FR 2021, 133
– BFH vom 12.11.2020 – III R 38/17, NWB RAAAH-81933
– BFH vom 20.05.2021 – IV R 31/18, BFH/NV 2021, 1367
– FG Münster vom 03.11.2021 – 13 K 1122/19, NWB PAAAI-01316
– gleichlautende Ländererlasse vom 06.04.2022
b) fiktives Anlagevermögen – aktuelle Entwicklungen
3. Aufwendungen nach § 8 Nr. 1 lit. f GewStG
a) Auswirkungen durch die Bilanzierung von „digitalen“ Wirtschaftsgütern
b) Hinzurechnung aufgrund steigendem Digitalisierungsgrad in der Corona-Krise?
– FG Berlin-Brandenburg vom 09.12.2020 – 10 K 10003/19, KöSDI 2021, 22222
– FG Niedersachsen vom 09.12.2021 – 10 K 10124/18, EFG 2022, 346
C. Kürzungen – erweiterte Kürzung
– gleichlautende Ländererlasse vom 31.03.2022
Vorüberlegung: erweiterte Kürzung im Lichte des Beihilfenrechts
1. gesetzliche Neuerungen durch das FoStoG – erste Erfahrungen
a) Einnahmen aus der Lieferung von Strom
b) allgemeine Bagatellgrenze
c) Position der Finanzverwaltung
2. Auswirkungen der Änderung Rechtsprechung des BFH zur Betriebsaufspaltung
a) Entscheidungsfall – Personengesellschaft
– BFH vom 16.09.2021 – IV R 7/18, DB 2022, 301
b) Abwandlung I – Kapitalgesellschaft
c) Abwandlung II – optierende Personengesellschaft, § 1 Abs. 1a KStG
3. Sondervergütungen
4. sonstige neuere Rechtsprechung / anhängige Verfahren
– BFH vom 15.04.2021 – IV R 32/18, BStBl. 2021 II 624
– BFH vom 27.10.2021 – I R 39/19, NWB LAAAI-57739
D. Verluste
1. Personenunternehmen
a) Unternehmeridentität
b) Unternehmensidentität
c) mehrstöckige Personengesellschaften, Ländererlasse vom 11.08.2021
2. Kapitalgesellschaften
3. Besonderheiten aufgrund der Regelung des § 10a S. 12 GewStG
4. Auswirkungen von Umwandlungen
a) Einbringung von Betrieben
b) Einbringung von Mitunternehmeranteilen
c) Abspaltungen
– BFH vom 12.11.2020 – IV R 29/18, BStBl. 2021 II 722
E. Betriebsstätte(n) / Zerlegung